미국에서 소득이 발생했지만, 소셜 시큐리티 넘버(SSN)를 받을 수 없는 분들이라면 반드시 알아야 할 것이 바로 ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)입니다. 특히 유학생, 비거주 외국인, 외국인 배우자 및 자녀처럼 SSN이 없는 분들은 세금 신고를 위해 ITIN이 꼭 필요합니다.
막 미국 생활을 시작하신 분들이나 ITIN에 대해 처음 접하는 분들은 ITIN 발급 절차나 필요한 서류, 신청 비용 등이 어렵고 낯설게 느껴질 수 있습니다. 이 글에서는 ITIN 발급 대상, 준비 서류, 발급 비용, 제출 방법, 발급 소요 기간까지 정확하고 자세하게 안내해 드립니다.
1. ITIN이란?
ITIN은 Individual Taxpayer Identification Number의 약자로, 개인 납세자 식별 번호라는 뜻입니다. 소셜 시큐리티 넘버(SSN)를 받을 자격이 없는 사람들을 위해 IRS(미국 국세청)에서 발급하는 세금 신고용 번호입니다. 9자리 숫자로 되어 있고, 숫자 9로 시작합니다.
예: 9XX-XX-XXXX
세금 신고를 해야 하지만, 소셜 시큐리티 넘버(SSN)를 받을 수 없는 경우, ITIN이 필요합니다.
2. 발급 대상
다음에 해당하는 분들은 ITIN이 필요할 수 있습니다:
- 미국에서 세금 보고를 해야 하는 비거주 외국인
- 미국 세법상 거주자로 분류되는 외국인 (미국에 183일 이상 체류)
- 미국 시민권자나 영주권자 또는 비자 소지자의 배우자나 자녀
- 세금 혜택을 신청하려는 유학생, 외국인 교수 또는 연구원
ITIN은 오직 연방세 목적으로 IRS에서 발행하며, 소셜 시큐리티 넘버는 없지만 연방 세금 대상자라면 ITIN이 필요합니다.
3. SSN 및 EIN과의 차이점
ITIN이 있어야 다음과 같은 업무가 가능할 수 있습니다.
- 미국 세금 신고
- 세금 환급 신청
- 은행 계좌 개설
- 자녀 세금 공제 등 일부 세금 혜택 신청
단, ITIN은 취업 허가나 복지 혜택과는 관련이 없습니다. 이외 이민 신분을 제공하거나 변경하지 않으며 연방 세금 제도 외 신원 증명 용도로 사용할 수도 없습니다.
✅ ITIN, SSN, EIN의 차이점
| SSN | ITIN | EIN | |
|---|---|---|---|
| 용도 | 세금 신고, 취업, 복지 혜택 등 | 세금 신고, 세금 혜택 청구 | 사업자 등록 번호 |
| 대상 | 시민권자, 영주권자, 취업 비자 소지자 | SSN을 받을 수 없는 외국인 | 사업체 |
4. 신청 준비물
ITIN 신청 시 필요한 서류는 다음과 같습니다:
- W-7 양식 (개인 납세자 식별 번호 신청서)
- 신원 증명 서류
- 여권 원본 또는 인증 사본 (원본 발급기관 제공 또는 인증)
- 미국 운전면허증
- 미국 군인 신분증
- 외국 운전면허증
- 미국 주 신분증 (State ID)
- 외국인 신분 증명 서류
- 여권 원본 또는 인증 사본 (원본 발급기관 제공 또는 인증)
- 사진이 부착된 미국 이민국(USCIS) 신분증
- 미국 국무부에서 발급한 비자
- 외국 군인 신분증
- 외국 유권자 등록증
- 출생증명서(유효한 여권이 없는 18세 미만 신청자의 경우)
- 의료 기록(6세 미만의 부양가족)
- 학교 기록(학생인 24세 미만의 부양가족)
- 세금 신고서 (양식 1040 미국 개인소득세 신고서 또는 양식 1040-NR 미국 비거주 외국인 소득세 신고서)
ITIN 발급 시 가장 선호하는 서류는 여권입니다. 신분 증명 및 외국인 신분 증명을 동시에 충족하기 때문이죠. 여권이 있으신 분들은 여러 서류 말고 (유효한) 여권만 준비하세요. 간단하고 간편합니다.
의료 기록과 학교 기록의 경우 외국 서류인 경우에만 외국인 신분을 증명하는 데 사용할 수 있으며, 두 가지 증빙 서류 중 적어도 한 가지에는 사진이 있어야 합니다. 14세 미만의 부양가족(학생인 경우 18세 미만)은 제외됩니다.
예외 대상이 아니라면, 신청서와 함께 세금 신고서를 함께 제출합니다.
5. 발급 비용
ITIN은 직접 신청하면 무료입니다!
W-7 양식(ITIN 신청서)을 작성해서 신분 증명서류와 함께 IRS에 우편으로 보내면 수수료 없이 ITIN 발급이 가능합니다.
하지만, 세무 전문가나 IRS 인증 접수 대리인(Certifying Acceptance Agent, CAA)을 통해 신청할 경우 서비스 수수료가 발생할 수 있습니다. 보통 $50~$500 이상까지 다양하며, 세금 신고와 패키지로 묶여 있는 경우도 많아요.
영어 문서를 읽는 데 부담이 없고 서류 준비가 가능하다면 직접 신청해서 비용을 절약하는 것도 좋은 방법입니다.
6. 신청 절차
1) Step 1: W-7 양식 작성
IRS 홈페이지에서 W-7 양식을 다운로드합니다.
양식 첫 부분은 신청 사유 선택입니다. 아래와 같은 옵션이 있으니 잘 읽어보시고 본인의 상황에 맞는 사유를 체크하세요.
- 미국 세금 신고가 필요한 비거주 외국인
- 미국 시민 또는 영주권자의 배우자/자녀
- 비거주 외국인의 배우자 등
이름, 주소, 생년월일 등의 개인 정보를 기재하고, 날짜 기재와 서명도 잊지 마세요.
2) Step 2: 필수 서류 준비
여권이 있다면 가장 간편합니다. 그 외의 경우, 신원과 외국인 신분을 증명할 수 있는 서류가 각각 필요합니다. (예: 미국 운전면허증+ 출생증명서 등)
※ 반드시 원본 또는 원본 발급기관의 인증 사본이어야 합니다.
여권 제출이 어려운 경우에는 위에 알려드린 필요 서류 목록 중에서 선택하여 준비하세요.
3) Step 3: ITIN 신청 방법 선택
아래 3가재 방법 중 하나를 선택하여 ITIN 발급을 요청할 수 있습니다.
1. IRS로 직접 우편 발송
ITIN 신청 패키지를 IRS에 직접 우편 발송하는 방법입니다. 아래의 주소를 통해 패키지를 발송합니다.
- 미국 우체국 사용 시 주소:
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin TX 78714-9342 - 사설 배송 서비스 사용 시 주소:
Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin TX 78741-0000
2. IRS 인증 접수 대리인(CAA)을 통해 신청
미국 내 또는 해외에서 IRS의 승인을 받은 대리인인 Certifying Acceptance Agen(CAA)를 통해 ITIN 발급을 신청할 수 있습니다.
- 가까운 IRS 인증 접수 대리인을 찾습니다: CAA 찾기
- CAA에 연락 후 약속을 잡고 신청 서류를 미리 준비합니다.
- 신청 서류를 지참하고 약속 시간에 방문하여 신청 절차를 진행합니다.
- 함께 신청하는 가족이 있다면 가족의 신청 서류를 가지고 같이 방문합니다.
인증 접수 대리인을 통한 신청은 수수료가 발생하며 에이전트별로 비용이 다를 수 있습니다. 비용은 발생하지만, W-7 작성을 도와줄 수 있고 궁금한 점을 바로 확인할 수 있어 편리하다는 장점이 있죠. 또한 대부분의 증빙 서류를 인증할 수 있기 때문에 원본을 바로 돌려받을 수 있습니다. 혼자 ITIN 발급을 신청하는 것이 부담스러우시다면 한국인 CAA를 통해 신청하는 것도 좋은 방법입니다.
인증 접수 대리 업무가 가능한 CPA가 많기 때문에 세금 보고 서비스와 함께 진행하실 수 있습니다. CAA가 인증할 수 없는 서류들도 있으니 여권이 아닌 다른 서류를 제출해야 하는 경우 CAA와 미리 확인하는 것이 좋습니다. CAA가 인증할 수 없는 서류는 ITIN 발급 신청 서류에 포함하여 우편으로 발송해야 합니다.
3. IRS 납세자 지원센터 방문 신청
미국에 있는 IRS 납세자 지원 센터(Taxpayer Assistance Center)에서 ITIN 발급을 무료로 신청할 수 있습니다.
- ITIN 발급 신청 서비스를 제공하는 납세자 지원 센터를 찾아 예약합니다: 지원 센터 찾기
- 예약 당일 본인이 직접 서류를 지참하고 방문합니다.
반드시 예약이 필요하며, 예약을 잡는 데에 몇 주가 소요될 수 있습니다. 납세자 지원 센터에서는 작성된 W-7 신청서를 검토해 주지만, 작성 자체를 도와주지는 않는다는 점 참고하세요. 또한, 증빙 서류 인증이 대부분 가능하므로 원본을 바로 돌려받을 수 있습니다.
4) Step 4: 신청서 보내기
다음 세 가지 서류가 포함된 ITIN 발급 신청 패키지를 제출합니다. 인증 접수 대리인이 대신 우편 발송을 대행할 수 있습니다.
- 작성한 W-7 양식
- 신원 및 외국인 신분 증명 서류 (원본 또는 인증 사본)
- 세금 신고서 (1040 양식 등)
⚠️ ITIN은 세금 신고 마감일 또는 그 전에 신청합니다. ITIN 신청 패키지에 세금 신고서를 포함시켜야 하고 별도로 제출하지 않습니다. 시간이 더 필요한 경우 연장 신청을 할 수 있고, 전년도 세금 신고서 제출 시 또는 제출 요건 예외사항에 충족되는 경우 언제든지 ITIN 발급 신청이 가능합니다.
7. 발급 소요 기간 및 신청 현황 확인 방법
ITIN 발급은 신청 후 보통 7주 정도 소요됩니다. 세금 시즌(1~4월)이나 해외에서 신청하는 경우, 9~11주 이상 걸릴 수도 있습니다.
이 기간이 지나서도 통지를 받지 못하는 경우 IRS에 문의할 수 있습니다.
- 미국 내: 1-800-829-1040 (현지 시간 오전 7시부터 오후 7시)
- 해외에서: 267-941-1000 (유료 전화)
- TTY/TDD: 800-829-4059
문의 전화 시, 이름, 생년월일, 주소 등의 개인 정보를 준비하세요.
우편을 통해 ITIN 발급 신청 패키지를 제출한 경우, 증빙 서류는 W-7 양식의 2행에 기재된 우편 주소로 반송됩니다. 반송까지 최대 60일이 소요될 수 있습니다. 원본이 더 빨리 필요한 경우 인증된 사본을 제출하거나 대면 신청을 하시는 것이 좋습니다.
원본 증빙 서류를 우편으로 발송했으나 60일 이내에 돌려 받지 못한 경우에도 위의 방법을 통해 IRS에 문의하실 수 있습니다.
8. 자주 하는 실수 및 자주 묻는 질문
1) 자주 하는 실수
다음과 같은 실수는 지연 또는 거절의 원인이 됩니다. 꼼꼼히 확인 후 제출하세요.
- 사본 제출 (원본이나 인증 사본이 아닌 경우)
- 구버전 양식 사용
- 세금 신고서 누락
- 신청 사유 선택 오류
- 서명 누락
2) 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q: ITIN으로 미국에서 일할 수 있나요?
A: 아니요. ITIN은 취업 허가와는 무관합니다.
Q: 자녀나 배우자도 ITIN 받을 수 있나요?
A: 네. 세금 신고서에 함께 포함되는 가족도 ITIN 신청이 가능합니다.
Q: ITIN은 유효기간이 있나요?
A: 네. 최근 3년간 사용하지 않았거나, 특정 번호(예: 70~88)로 시작하면 만료될 수 있습니다
Q: ITIN 신청이 이민 신분에 영향을 주나요?
A: 아닙니다. ITIN은 순수하게 세금 신고 목적일 뿐, 이민 신분과는 관계 없습니다.
9. 마무리 팁
- 가능한 한 일찍 신청하세요. (특히 세금 시즌 전에)
- 서류가 복잡하거나 걱정된다면 인증 접수 대리인(CAA)이나 IRS 방문 신청을 활용하세요.
- 제출 서류는 복사본을 따로 보관하세요.
- 우편으로 신청할 경우 등기/추적 가능한 배송 서비스를 사용하시는 것을 추천합니다.
IRS에 무언가 신청한다는 것 자체로 긴장되고 어려울 수 있습니다. ITIN 신청 또한 복잡해 보이지만, 단계별로 세분화하면 어렵지 않게 처리할 수 있습니다.
너무 부담스럽게 느껴지는 분들은 위에서 말씀드렸듯이 인증 접수 대리인을 통해 신청하시는 걸 추천 드립니다. 많은 CPA 분들이 관련 서비스를 제공하고 있기 때문에, 비용을 많이 들이지 않고 세금 신고와 함께 신청하실 수 있고 마음 편하게 진행하실 수 있어요!
